Налоги на автомобили: поощрить или погубить

Двойное начисление налога при продаже машины

Распространённая ситуация: человек получил автомобиль, который он решил продать. У него еще до продажи возникло обязательство по уплате налога за приз, а вот после продажи возникнет еще обязательство по налогу с полученного дохода. Граждане негодуют и считают, что это неправильно.

Но, к сожалению, так работает законодательство. ФНС разъясняла этот вопрос и пояснила, что у субъекта возникают совершенно разные источники дохода, поэтому и налог он платит дважды.

Правда есть и хорошая новость: при реализации автомобиля, который находился в собственности владельца менее 3-х лет, субъект имеет возможность применить вычет в 250 000 рублей.

Расчет:

1. По налогу на выигрыш субъект обязан заплатить 0,35 * 500 000 = 175000 рублей;
2. При расчете налога с продажи применим налоговый вычет: (450000-250000)*0,13 = 200000*0,13 = 26000 рублей;
3. Итого в бюджет нужно внести 175000+26000 = 201 000 рублей.

И здесь может показаться, что такие налоги просто огромны. Но если сравнить их с теми, которые действуют за границей, то они на 15-20% меньше. И нужно радоваться и такой возможности.

Ответственность за неуплату

Если речь идет конкретно о выигранном автомобиле, то здесь ответственность предусмотрена. Это не маленький приз, который налоговая служба может простить.

Виды ответственности:

1. пеня за каждый день задолженности. Пеня начисляется в процентном соотношение от суммы долга и зависит от учетной ставки ЦБ. И хотя сумма пени небольшая, но за продолжительный срок может выйти неплохая сумма;
2. штраф. За уклонение от уплаты налога предусмотрен штраф от 20 до 40% от суммы долга. Размер ставки зависит от того, будут ли такие действия целенаправленными или нет. Если суд признает уклонение от уплаты умышленным, то будет применима максимальная ставка штрафа.

Если же налог будет оплачен, но сама декларация не будет подана, то тогда также придется заплатить штраф. Сумму будет небольшой – до 5% от суммы.

Также не стоит забывать о том, что ФНС имеет полномочия блокировать расчетные счета, взымать задолженность через суд из заработной платы, а также не выпускать гражданина при выезде за границу. Правда, последний вариант возможен только при общей сумме долга более 300 000 рублей.

Новая госпошлина на автомобили в 2019 году

Почти половина всех зарегистрированных в стране легковушек – это автомобили старше 10 лет. И эта ситуация не меняется уже почти двадцать лет (https://www.kommersant.ru/doc/3752955). Если машина ещё и дорогостоящая – автовладелец платит повышенный транспортный сбор.

Транспортное средство считается роскошным, если его цена более 3 млн руб.

Простым языком о налоге на роскошь на автомобили читайте здесь.

Перечень таких машин каждый год утверждает Минпромторг. В 2019 г. в этом списке () 578 автомобилей.

• Для физических лиц повышающие коэффициенты разные и зависят от возраста и стоимости машины.
• Для юридических лиц, согласно статье №362 Налогового кодекса РФ на автомобили старше 10 лет стоимостью от 10 млн руб. коэффициент одинаковый – 3.

Оплату хотят понизить

В декабре 2018 г. депутат Госдумы от фракции ЛДПР Василий Власов предложил отменить транспортный сбор на легковушки старше 10 лет, если их стоимость ниже 1 млн руб.

Как сообщили РИА Новости (https://ria.ru/20181205/1543479059.html), инициативное письмо направили в Министерство промышленной торговли. По мнению депутата, расчет транспортного налога по мощности двигателя «не вполне справедливый», так как стоимость двух автомобилей с одинаковой мощностью, но разных годов выпуска сильно различается. Порядок расчета транспортного налога, формулы и примеры приведены здесь.

«В силу невысокого уровня благосостояния большинству гражданам приходится приобретать автомобили с пробегом, при этом средний возраст проданного подержанного авто превышает десять лет. В данном случае авто ему нужно, чтобы изредка им пользоваться в исключительных случаях. Облагая таким налогом авто, государство ухудшает положение категории населения с невысоким уровнем жизни» – объяснил Власов.

От Минпромторга по этому вопросу пока нет официальных подтвержденных решений.

Могут повысить

Пошлину за подержанные автомобили с двигателем класса ниже Евро-4 хотели повысить в 2014 г., объясняя инициативу неэкологичностью такого транспорта. Тогда идею так и не оформили законодательно.

1 апреля 2019 г. в Министерстве финансов РФ разработали законопроект о включении в Налоговый кодекс шесть неналоговых платежей. Два из них – экологический и утилизационный – касаются автомобилистов:

1. Экологический сбор – за вред окружающей среде от старых автомобилей ().
2. Утилизационный сбор сегодня необязателен – если владелец автомобиля его не платит, он вправе сам утилизировать старую машину и сэкономить. По новому законопроекту предполагается, что налог на утилизацию будут платить бизнесмены, которые ввозят иномарки в страну. Но как это будет по факту, неизвестно. Правила расчета и ставки налога на ввоз автомобилей в Россию можно найти тут.

Планируется, что закон начнёт работать с 2021 года (https://www.interfax.ru/business/656940).

Налог с продажи старых машин

Законодательство нашей страны не освобождает от оплаты налога на машину старше 10 лет владельцев, которые решили их продать. Даже если они были в собственности несколько лет, внести обязательный сбор в казну все равно придется. Для этого налоговому органу необходимо предоставить информацию о первоначальной стоимости и цене при продаже. Потребуется внести 13% от полученного дохода. Узнать больше о процедуре можно на официальном сайте фискального органа.

Исключением из правила считается момент, когда авто продается дешевле, чем было приобретено. Иными словами, покупатель не должен получить со сделки никакого дохода. В этой ситуации платить налог не требуется. Но не стоит таким образом снижать ставку, так как указание ложной информации в официальном документе и предоставление этих данных в госорганы, влекут за собой серьезные неприятности.

Сегодня владельцы старых автомобилей оплачивают такие же налоги за продажу, как и собственники нового транспорта. Но разрабатывается законопроект, который может вовсе запретить реализацию подержанных авто из рук в руки. Дело в том, что таким образом многие продавцы уклоняются от оплаты налога. Нововведение же позволит вывести из тени рынок, урегулировать его. Опыт будет перениматься у Японии, где существуют специальные площадки-аукционы, предназначенные для такого транспорта. Прямая продажа там запрещена, только через официальных дилеров. Побеждает тот покупатель, который предложит лучшую цену, а так как она будет известна фискальному органу, то избежать оплаты налога не получится.

Как рассчитать налог с полученного в виде авто выигрыша

Когда выигрыш предоставляется победителю в денежном эквиваленте, то тогда получатель может сразу оплатить налог и перестать быть должным бюджету. Но может быть и по-другому: победа выражается в предоставлении некого объекта, в т.ч. и транспортного средства. И тогда возникает проблема: где взять деньги для оплаты налога? Ведь не у всех граждан есть указанная сумма.

И здесь важно: сама организация, которая проводит розыгрыш, обязана предупредить победителя о необходимости заплатить налог. Если она этого не делает, то нарушает закон

И теоретически, может быть оштрафована. На практике никто не следит за этим, а все обязательства возникают только у налогоплательщика.

Действуют два вида процентных ставок:

• 13% – если выигрыш получен в рамках обычной лотереи или розыгрыша, не имеющего рекламного характера;
• 35% – выигрыш, который получен по итогам рекламной кампании конкретного рекламодателя.

Многие победители надеются, что они смогут избежать начисления налога и никто об этом не узнает. Но здесь спорный момент: компания обязана передать все данные о победителе в налоговую инспекцию. И та, в свою очередь, проведет расчеты и начислит налог. Конечно, если сумма лотереи будет небольшой, то никто не будет преследовать субъекта. Но если речь идет об автомобиле, то укрыться от уплаты не получиться.

Правила составления дарственной

Важно грамотно составить двум участникам договор дарения автомобиля. Налог уплачивается только при условии, что получатель имущества не является родственником дарителю

При составлении данного документа обязательно вносятся следующие сведения:

• паспортные данные каждого участника соглашения;
• информация об автомобиле, представленная его маркой, цветом, годом выпуска, а также номером двигателя и кузова;
• данные из ПТС;
• реквизиты свидетельства о собственности на машину, передаваемую одариваемому;
• дата составления документа;
• подписи обоих участников сделки.

Обязательно у дарителя должны быть документы, подтверждающие, что именно он является официальным собственником автомобиля.

Плюсы и минусы

В России, для автовладельцев плюсов от налога на старые машины нет, в этом случае выигрывает только государство. Федеральный бюджет значительно пополняется от организаций, на балансе которых есть дорогие раритетные автомобили или от состоятельных россиян, которые могут себе позволить иметь в гараже дорогой подержанный автомобиль и платить за него повышенный налог. О транспортном налоге для организаций мы рассказывали тут.

Для среднестатического населения – пенсионеров и малоимущих – от налога на старые автомобили только минусы. Люди ездят на таких авто из-за того, что не могут себе позволить купить и содержать новую машину.

Прежде чем повышать транспортный налог для этой категории людей и вводить экологический сбор – нужно изучить реальную экономическую ситуацию и тщательно проработать налоговые условия.

Помните, возраст автомобиля считают с даты его производства, а не покупки. Повышенный коэффициент за возраст транспортного средства платят только владельцы дорогих иномарок, но возможны изменения в законодательстве. В шести регионах России владельцы не платят транспортный налог на старые машины.

Полезные сервисы

Калькулятор КАСКО

Калькулятор ОСАГО

Льготники

Есть категории граждан, которые могут воспользоваться льготой на транспортный налог на автомобили старше 10 лет. Пенсионеры, инвалиды, ветераны ВОВ и боевых действий, ликвидаторы ЧАЭС и члены многодетных семей платят пошлины за ТС в уменьшенном размере.

Актуальные суммы субсидий нужно запрашивать в отделении Федеральной налоговой службы в регионе проживания автовладельца. В некоторых регионах владельцы автомобилей вообще не платят налоговые сборы, если машина попадает под определённые условия. Это жители:

• Петербурга (ТС до 1990 г., не более 80 л.с.).
• Воронежа (ТС до 100 л.с.).
• Хабаровска (ТС до 1991 г.).
• Ингушетии(ТС до 1994 г., до 90 л.с.).
• Твери (ТС до 1970 г.).

Неважно, где эксплуатируется легковушка. Если транспортное средство зарегистрировано в одном из этих регионов – собственник всё равно не будет платить пошлину.

Облагаются ли автомобили, которым исполнилось 30?

В федеральном законодательстве не закреплена отмена транспортного сбора за автомобили старше 30 лет, но в Мурманске – единственном регионе – собственники таких машин не облагаются налогом.

Как можно распоряжаться выигрышем

Если лицо получило автомобиль в виде выигрыша, то оно им как владеет, так и распоряжается. Эти функции предусмотрены законодательством.

Согласно нормативно-правовым актам получатель приза может:

• оформить данную машину в собственность;
• использовать ее по собственному назначению;
• распоряжаться объектом так, как того пожелает. То есть владелец ТС может передавать ее в собственность другим лицам как по дарственной, наследству, так и продавать по договору купли-продажи.

В процессе оформления возникает вполне логичный вопрос: если человек никак не собирается использовать транспортное средство, а сразу желает его передать в дар, нужно ли ему платить налог? Да, обязательно. Вне зависимости от того, что будет дальше с авто, заплатить в бюджет необходимо. При этом, если одаренным окажется еще несовершеннолетний субъект, то дополнительно придется оплатить и государственную пошлину за услуги оформления.

Вывод: налог при оформлении транспорта в собственность придется заплатить победителю в любой ситуации.

Но есть и хорошая новость: если победитель не имеет средств для оплаты налога или у него нет желания оставлять ТС себе, то он может сразу продать такой объект. С вырученных средств можно сразу заплатить начисленные обязательства, а разницу оставить себе. И если быть честными, то именно так и поступает большинство победителей.

Возможно ли уменьшить обязательство?

Нет. Если компания, проводившая розыгрыш, не завысила оценочную стоимость объекта, то никаких вариантов уменьшить ставку или получить льготу нет. Но если Вам кажется, что стоимость автомобиля реально завышена, то вы имеете право привлечь к оценке независимого эксперта. Конечно, здесь изначально нужно понимать стоимость завышения. Если это несколько тысяч рублей, то этого делать не нужно. Не забываем о дополнительных расходах на оценку. А вот при различие рыночной цены и оценочной стоимости нужно сначала хотя бы сообщить о своем желании в компанию, а потом уже, если она не пересмотрен цену, привлечь эксперта.

Сколько надо платить, если выиграл машину?

Любой выигрыш является доходом. Выигрыш автомобиля не исключение. Раз возник доход, то появился и объект налогообложения. Поэтому налог с выигрыша – это обычный налог на доходы физических лиц, регламентируемый главой 23 НК РФ.

Какой налог нужно платить человеку, если он выиграл машину в лотерею, зависит от того, сколько дней в году он, как физическое лицо, находится в России:

• гражданин, находящийся в стране более 183 дней в году, уплачивает налог в размере 13%, ст. 224, п.1;
• менее 183 дней – 30%, ст. 224, п. 3.

Если же розыгрыш призов был с рекламной целью, то такой выигрыш облагается по ставке 35% с превышения установленных законом размеров, ст. 224, п. 2.

Особенности применения различных ставок при победе

Основной вариант – это 13%, который и уплачивает победитель. Но лотереи бывают разные, а поэтому может применяться и ставка в 35%.

К перечню лотерей, которые подпадают под указанные 35% относятся:

лотереи, целью которых является побудить клиента обратить внимание на конкретный товар или услугу;
акции, проводимые от имени производителя конкретного вида продукции с целью расширения сегмента потребителей.

Если же человек потратил свои деньги на покупку лотерейного билета, то он заплатит по ставке 13%. Исключение из правил – покупка билета нерезидентом. Он в любом случае обязан уплатить 30%.

Нюансы составления декларации

Важно не только правильно рассчитать и уплатить налог на дарение автомобиля, но и передать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указываются следующие сведения:

• наименование отделения ФНС, куда передается документ;
• сведения о налогоплательщике, представленные его Ф. И. О., паспортными данными, местом проживания, ИНН и контактными сведениями;
• указывается дата составления и подписания договора дарения;
• приводится стоимость машины на основании имеющегося отчета;
• обязательно указываются правила расчета налога;
• приводится в конце размер сбора.

Сдается документ до конца апреля года, следующего за отчетным. Составить его можно самостоятельно или с использованием услуг специальных компаний. Для упрощения процесса целесообразно пользоваться специальными компьютерными программами, выпускаемыми работниками ФНС.

Декларация может сдаваться самостоятельно в отделение ФНС, а также ее можно отправить по почте. К ней прилагается отчет о проведенной оценке. Допускается для сдачи документа воспользоваться помощью посредника, но у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Разрешается не выполнять оценку машины, но в этом случае налоговая база определяется на основании цены, за которую она была приобретена дарителем. При этом не учитывается ее износ и потеря рыночной стоимости. Поэтому целесообразно воспользоваться услугами оценщика.

Когда уплачивается налог родственниками?

Нередко люди, получившие по дарственной автомобиль, принимают решение через небольшой промежуток времени продать данное имущество. Если не прошло с момента получения автомобиля трех лет, то уплачивается налог с продажной цены имущества.

При расчете такого сбора учитывается, за какую цену была продана машина. От этой суммы определяется 13 %. Допускается воспользоваться для снижения налоговой базы специальным вычетом, равным 250 тыс. руб.

Поэтому даже если не уплачивается с дарственной на машину налог, необходимость в его перечислении возникает, если родственник быстро продает автомобиль.

Декларация

Согласно ст. 228 НК РФ, при имущественном выигрыше, его получатель обязан предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ. Отчет подается до 30 апреля года, следующего за годом получения приза, ст. 229 НК РФ. При нарушении сроков подачи декларации применяются штрафные санкции в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога, но не более 30% исчисленной суммы и не менее 1000 рублей, ст. 119 НК РФ.

Для заполнения:

1. Декларацию скачивают с общедоступных ресурсов в интернете, заполняют или вручную, или компьютерным способом.
2. Получают бумажные листы в налоговой, дежурный инспектор подберет именно те листы, которые заполняются в данном случае, заполняют вручную печатными буквами.
3. Заполняют в программе «3 НДФЛ-Декларация». Она находится на сайте налоговой в разделе – «Программные средства».
4. Заполнить отчет в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС, на этом ресурсе везде подсказки, что очень удобно для верного заполнения.

В первых трех случаях декларация распечатывается и предоставляется либо лично налогоплательщиком в налоговую инспекцию, либо почтой, ценным письмом с описью вложения.

В последнем случае – электронная сдача отчетности, с помощью ключа, без личного посещения.

В декларации заполняются сведения о декларанте и сведения обо всех доходах, полученных из различных источников выплат, раздельно по видам дохода и ставкам налога.

Налоговые льготы

Транспортный налог на автомобиль старше 10 лет могут не платить владельцы определенных машин. Льгота регулируется фискальным законодательством, субсидии выделяются из регионального или федерального бюджета для некоторых категорий граждан:

1. Участники Великой Отечественной воны и других военных действий.
2. Граждане с присвоенным званием «Герой России» или Советского союза.
3. Инвалиды или ветераны ВОВ, военные пенсионеры.
4. Родители или другие законные представители (опекуны или попечители) ребенка с инвалидностью.
5. Ликвидаторы последствий на ЧАЭС и другие приравненные к ним категории граждан.
6. Инвалиды 1 и 2 группы.
7. Многодетные семьи с детьми до 18 лет (только одно транспортное средство).

Власти регионов вправе ввести дополнительные субсидии на местах, поэтому сборы в разных субъектах Российской Федерации отличаются. И если льгота распространялась на определенную категорию граждан в одной области, совсем не обязательно, что расчет в другой будет идентичным.

В случае с социально незащищенными гражданами, от налога освобождаются авто, приобретенные за счет органов опеки и после получения удостоверения инвалида. 3 группа не претендует, так как люди, которые могут самостоятельно о себе позаботиться, являются полностью дееспособными.

Сумма транспортного налога на старые авто не установлена четко, так как подсчитывается индивидуально

Во внимание принимается целый ряд факторов, в том числе мощность двигателя, региона регистрации, наличие или отсутствие льгот у собственника. Для физических лиц подсчеты проводит налоговая инспекция, и оплата производится по составленным квитанциям

Что собой представляет налог на транспорт

Транспортный налог является строго установленным федеральными законами обязательством, который должны погашать все граждане Российской Федерации, имеющие в собственности самоходную технику и авто. Платить налоги должны не только обычные люди, но также коммерческие предприятия и государственные учреждения, не освобожденные от этого федеральным законом. Сумма определяется налоговым органом на основании предоставленных документов.

https://youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Объекты, облагаемые налогом – это легковые авто, мотоциклы, автобусы, грузовой транспорт, яхты, моторные лодки, снегоходы, катера, мотосани и другая техника, прошедшая регистрацию. Не обязаны платить сбор собственники следующих приспособлений:

• Суда, ходящие по рекам или морям.
• Весельные лодки или оборудованные мотором до 5 л.с.
• Тракторы и комбайны, задействованные в с/х целях.
• Воздушный транспорт, принадлежащий медицинским учреждениям и службам.
• Установки на плаву, используемые для бурения шельфа.

Нет необходимости платить транспортный налог государственным органам исполнительной власти, у которых на балансе есть автомобили. Освобождаются от регулярного внесения средств физические лица и организации, обладающие машинами, числящимися в розыске, при условии предоставления документов, подтверждающих факт угона.

Суть дарения

Передача автомобиля на безвозмездной основе третьим лицам представлена дарением машины. При использовании такого способа передачи имущества учитываются нюансы:

• обязательно грамотно составляется договор дарения, в котором указываются параметры автомобиля, срок его передачи и другие нюансы;
• процедура передачи права собственности регистрируется в ГИБДД;
• не допускается, чтобы в документе указывались какие-либо требования к получателю подарка, так как машина должна передаваться на безвозмездной основе;
• для предотвращения возможности того, что родственники дарителя в будущем смогут оспорить сделку, рекомендуется заниматься составлением дарственной с привлечением нотариуса;
• если получатель не обладает близкими родственными связями с дарителем, то ему придется уплачивать налог на дарение автомобиля.

У получателя подарка появляется определенный доход, представленный стоимостью автомобиля. Поэтому от этого значения определяется 13 %. Для расчета рыночной стоимости машины целесообразно заказывать экспертную оценку.

Виды дарственной

При составлении договора дарения могут использоваться разные документы. К основным разновидностям дарственной относятся:

• Стандартный договор, составляемый участниками сделки. На основании него по обычным правилам передается в дар машина третьему лицу. Документ приобретает юридическую силу после подписания обеими сторонами сделки. Этот метод передачи имущества в дар считается наиболее распространенным и эффективным. Не допускается наличия в тексте каких-либо требований к одариваемому.
• Составление договора с помощью нотариуса. Прибегают к этому способу граждане в том случае, если они не являются родственниками. Дело в том, что наследники дарителя могут в будущем попытаться оспорить сделку. Благодаря участию нотариуса снижается вероятность оспаривания. Привлечение данного специалиста не является обязательным, а также за его услуги придется заплатить значительную сумму денег, которая зависит от стоимости автомобиля.

Если обращаться к нотариусу для составления документа, то именно специалист формирует дарственную. Им вносятся нужные сведения в договор на основании полученных от участников сделки документов. После подписания дарственной необходимо обратиться в ГИБДД для оформления права собственности на машину на одариваемого.

Налогообложение в случае продажи выигранного авто

И вот здесь уже возникает налог на доходы с продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет. Такой доход облагается налогом полностью за минусом предусмотренного законом имущественного вычета. Ставка для резидента тоже составляет 13%, для нерезидента – 30%.

Продажа подлежит обязательному декларированию с исчислением и уплатой налога. Сроки подачи и уплаты налога такие же, как и при получении выигрыша.

Если выигрыш и продажа состоялись в одном и том же году, то при заполнении указываются два вида источников дохода. Если года получения и продажи приза разные, то декларация сдается за те налоговые периоды в которых были получены доходы.

При расчете налога с продажи автомобиля применяется налоговый вычет для так называемого иного имущества, он составляет максимум 250000 рублей, ст. 220 НК РФ.

Расчет налога при продаже нашего примера автомобиля УАЗ будет таким:

(688410 рублей – 250000 рублей) * 13% = 56993 рубля.

Таким образом, если вы решили сразу продать приз, то налоги составят:

• 89493+56993=146486 рублей при налогооблагаемой ставке 13%;
• 240944+56993=297937 при получении рекламного приза;
• 206523+131523=338046 для нерезидента по ставке 30%.

При получении приза от рекламной акции и его последующей продаже налог практически достигнет половины стоимости имущества, как и для нерезидента.